聊城旅游度假區(qū)會計公司代理企業(yè)亂賬梳理

   清產(chǎn)核資簡單說就是盤點，盤點公司全部資產(chǎn)與負債。這并不是一個簡單的事。會計混亂的公司，往往資產(chǎn)管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清，理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是重中之重。主要步驟如下：　　

   （1）時點歸屬：如果定在1月1日，當(dāng)然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的?！　?/span>

   （2）資產(chǎn)歸屬：形式上，要確保所有資產(chǎn)都得到盤點人、復(fù)盤人、領(lǐng)導(dǎo)簽字。對產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，做一個待處理文件，推動公司高層確定全部資產(chǎn)歸屬。尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間，產(chǎn)權(quán)清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產(chǎn)，就先斬掉不要，反正與財務(wù)部利益沒有太大關(guān)系。

   （3）確定成本：理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后，是確定資產(chǎn)成本。這是一個技術(shù)活。有發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的，那就進資產(chǎn)和實收資本；沒有發(fā)票，價值不明的，就當(dāng)作借用股東的資產(chǎn)，以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。固定資產(chǎn)的盤點，找發(fā)票、找合同，盡量確認到原值。沒有發(fā)票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時作納稅調(diào)整。存貨盤點，有發(fā)票的，當(dāng)然按發(fā)票金額確認；沒有發(fā)票的，按近期采購價格確認，以防止與后批次存貨成本差異過大。在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，如果數(shù)量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據(jù)書面化。其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化。凡是新的、金額大的，可以計入?！　?/span>

   （4）債權(quán)債務(wù)：所有有記錄的債權(quán)，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權(quán)要確定責(zé)任部門或人員，形成領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的債權(quán)表。領(lǐng)導(dǎo)也不能確定的債權(quán)就先不裝進來，單獨放在一個表里面，以后再說。債務(wù)方面，所有債務(wù)包括金額最好發(fā)函詢證，領(lǐng)導(dǎo)簽字?！　?/span>

   （5）試算平衡。完成相關(guān)清查后，就進行試算平衡的工作。上述盤點表的資產(chǎn)與負債歸集入相關(guān)科目制作平衡表，資產(chǎn)與負債的差額，就是所有者權(quán)益。所有者權(quán)益中，除非有確鑿依據(jù)，否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產(chǎn)與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這么一來，理論上講，清產(chǎn)核資的成果——資產(chǎn)負債表也就出來了。財產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結(jié)果進行期初建賬